Fiscal y Tributario
Selecciona un nivel de dificultad para comenzar a practicar. Los exámenes fáciles son gratuitos. Los intermedios y difíciles requieren una suscripción premium.
El área fiscal y tributaria abarca el marco legal que regula las contribuciones que personas físicas y morales deben pagar al Estado mexicano, así como las obligaciones formales que deben cumplir ante las autoridades fiscales.
Estos conocimientos son evaluados en el EXANI-II del CENEVAL para la carrera de Contaduría.
Las contribuciones se clasifican en: impuestos (ISR, IVA, IEPS), aportaciones de seguridad social (IMSS, Infonavit), contribuciones de mejoras y derechos.
El Código Fiscal de la Federación (CFF) es la ley marco que establece las disposiciones generales aplicables a todas las contribuciones federales, incluyendo procedimientos, infracciones y sanciones.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el órgano encargado de la recaudación y administración de los impuestos federales en México.
Para personas morales, la tasa general es del 30% sobre el resultado fiscal, que se obtiene de: Ingresos acumulables - Deducciones autorizadas = Utilidad fiscal - Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores = Resultado fiscal.
Para personas físicas, el ISR se calcula con una tarifa progresiva que va del 1.92% al 35%, dependiendo del nivel de ingresos. Se aplican deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas y aportaciones voluntarias al retiro.
Los pagos provisionales de ISR son anticipos mensuales que las personas morales deben enterar al SAT a cuenta del impuesto anual.
El mecanismo del IVA funciona así: el contribuyente cobra IVA a sus clientes (IVA trasladado) y paga IVA a sus proveedores (IVA acreditable). La diferencia es lo que se entera al SAT.
Si el IVA acreditable es mayor que el trasladado, se genera un saldo a favor que puede solicitarse en devolución o compensarse contra otros impuestos.
El IVA se causa en el momento en que se cobran las contraprestaciones (flujo de efectivo), no cuando se factura (devengo).
Las obligaciones principales incluyen: llevar contabilidad electrónica, expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI), presentar declaraciones mensuales y anuales, y retener impuestos cuando corresponda.
La contabilidad electrónica implica enviar al SAT el catálogo de cuentas, la balanza de comprobación mensual y las pólizas del período cuando sean requeridas.
El incumplimiento de obligaciones fiscales puede generar recargos, actualizaciones, multas e incluso responsabilidad penal en casos de defraudación fiscal.
Las personas físicas pueden tributar en diversos regímenes según su actividad: sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), entre otros.
El RESICO aplica para personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos, con tasas reducidas del 1% al 2.5% sobre ingresos facturados y cobrados.
La elección del régimen fiscal correcto es fundamental para optimizar la carga tributaria dentro del marco legal.
Practica con cálculos de ISR con tarifa progresiva, determinación de IVA por pagar y clasificación de obligaciones fiscales. Te deseamos mucho éxito en tu Preparación EXANI-II.
Estos conocimientos son evaluados en el EXANI-II del CENEVAL para la carrera de Contaduría.
Marco tributario mexicano
La Constitución Política de México establece en su artículo 31, fracción IV, la obligación de contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa.Las contribuciones se clasifican en: impuestos (ISR, IVA, IEPS), aportaciones de seguridad social (IMSS, Infonavit), contribuciones de mejoras y derechos.
El Código Fiscal de la Federación (CFF) es la ley marco que establece las disposiciones generales aplicables a todas las contribuciones federales, incluyendo procedimientos, infracciones y sanciones.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el órgano encargado de la recaudación y administración de los impuestos federales en México.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR grava los ingresos de personas físicas y morales residentes en México, así como de residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional.Para personas morales, la tasa general es del 30% sobre el resultado fiscal, que se obtiene de: Ingresos acumulables - Deducciones autorizadas = Utilidad fiscal - Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores = Resultado fiscal.
Para personas físicas, el ISR se calcula con una tarifa progresiva que va del 1.92% al 35%, dependiendo del nivel de ingresos. Se aplican deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas y aportaciones voluntarias al retiro.
Los pagos provisionales de ISR son anticipos mensuales que las personas morales deben enterar al SAT a cuenta del impuesto anual.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. En México la tasa general es del 16%, con tasa del 0% para alimentos básicos, medicinas y exportaciones.El mecanismo del IVA funciona así: el contribuyente cobra IVA a sus clientes (IVA trasladado) y paga IVA a sus proveedores (IVA acreditable). La diferencia es lo que se entera al SAT.
Si el IVA acreditable es mayor que el trasladado, se genera un saldo a favor que puede solicitarse en devolución o compensarse contra otros impuestos.
El IVA se causa en el momento en que se cobran las contraprestaciones (flujo de efectivo), no cuando se factura (devengo).
Obligaciones fiscales
Toda persona física o moral que realice actividades económicas debe inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).Las obligaciones principales incluyen: llevar contabilidad electrónica, expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI), presentar declaraciones mensuales y anuales, y retener impuestos cuando corresponda.
La contabilidad electrónica implica enviar al SAT el catálogo de cuentas, la balanza de comprobación mensual y las pólizas del período cuando sean requeridas.
El incumplimiento de obligaciones fiscales puede generar recargos, actualizaciones, multas e incluso responsabilidad penal en casos de defraudación fiscal.
Regímenes fiscales en México
Las personas morales tributan generalmente en el Régimen General de Ley. Existen regímenes especiales para asociaciones y sociedades sin fines de lucro.Las personas físicas pueden tributar en diversos regímenes según su actividad: sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), entre otros.
El RESICO aplica para personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos, con tasas reducidas del 1% al 2.5% sobre ingresos facturados y cobrados.
La elección del régimen fiscal correcto es fundamental para optimizar la carga tributaria dentro del marco legal.
Cierre
El dominio del marco fiscal mexicano, especialmente ISR e IVA, es indispensable para todo contador. Comprender las obligaciones fiscales y los diferentes regímenes te permitirá resolver los planteamientos del examen con solidez.Practica con cálculos de ISR con tarifa progresiva, determinación de IVA por pagar y clasificación de obligaciones fiscales. Te deseamos mucho éxito en tu Preparación EXANI-II.